重慶市黔江區(qū)審計(jì)局
關(guān)于2023年度區(qū)級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)情況的公告
（2025年3月19日）
2023年11月27日，區(qū)五屆人大常委會(huì)第十五次會(huì)議聽取審議了《黔江區(qū)人民政府關(guān)于黔江區(qū)2022年度區(qū)級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問題整改落實(shí)情況的報(bào)告》，并提出了“堅(jiān)持問題導(dǎo)向，強(qiáng)化跟蹤督辦，持續(xù)抓好后續(xù)整改工作”“深化問題研究，強(qiáng)化結(jié)果運(yùn)用，不斷提升審計(jì)監(jiān)督實(shí)效”和“聚焦主責(zé)主業(yè)，突出監(jiān)督重點(diǎn)，以高質(zhì)量審計(jì)監(jiān)督推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展”3條審議意見。區(qū)政府及區(qū)審計(jì)局認(rèn)真落實(shí)審議意見，扎實(shí)做好常態(tài)化“經(jīng)濟(jì)體檢”工作，以有力有效的審計(jì)監(jiān)督服務(wù)區(qū)域經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局。具體為：
——強(qiáng)化跟蹤督促，審計(jì)整改成效較好。區(qū)政府及區(qū)審計(jì)局高度重視審計(jì)整改工作，區(qū)委審計(jì)辦制定《黔江區(qū)審計(jì)整改工作管理辦法》和《市級(jí)審計(jì)整改跟蹤督促實(shí)施規(guī)則（試行）》，進(jìn)一步壓實(shí)審計(jì)整改主體責(zé)任。區(qū)政府將審計(jì)整改情況納入各單位年度綜合目標(biāo)考核，在2023年度綜合目標(biāo)考核中，對(duì)5個(gè)單位進(jìn)行加扣分；依托區(qū)委“八張問題清單”工作，適時(shí)開展工作調(diào)度，分類進(jìn)行跟蹤督辦，“審計(jì)問題清單”2023年度綜合考核黔江區(qū)位列全市第7名，成效較為顯著。區(qū)審計(jì)局常態(tài)化開展跟蹤檢查、督促，相關(guān)被審計(jì)單位認(rèn)真落實(shí)審計(jì)整改要求，上年度工作報(bào)告反映的235個(gè)問題中，截至2023年6月底，已完成整改219個(gè)，需持續(xù)整改16個(gè)（未到整改時(shí)限問題12個(gè)），綜合整改率93.19%。
——強(qiáng)化結(jié)果運(yùn)用，監(jiān)督實(shí)效不斷提升。認(rèn)真踐行研究型審計(jì)理念，深層次揭示問題，深挖問題產(chǎn)生根源，針對(duì)性提出審計(jì)處理意見，力求以審促改、以審促管；區(qū)財(cái)政努力提高財(cái)政資金使用績效，2023年組織對(duì)228個(gè)預(yù)算單位實(shí)施項(xiàng)目進(jìn)行績效運(yùn)行監(jiān)控和績效自評(píng)工作，并根據(jù)監(jiān)控和評(píng)價(jià)結(jié)果調(diào)整收回資金694萬元，完善預(yù)算績效管理工作考核評(píng)價(jià)機(jī)制，將預(yù)算單位績效管理開展情況納入綜合目標(biāo)考核范圍，與部門評(píng)先評(píng)優(yōu)及經(jīng)費(fèi)安排掛鉤，對(duì)績效差的項(xiàng)目次年不再安排預(yù)算資金進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)政資金績效管理的考核約束。
——聚焦主責(zé)主業(yè)，服務(wù)發(fā)展較為有力。2023年7月至2024年6月，區(qū)政府及區(qū)審計(jì)局立足經(jīng)濟(jì)監(jiān)督定位，準(zhǔn)確把握新時(shí)代審計(jì)工作著力點(diǎn)，圍繞推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展、保障和改善民生、防范化解風(fēng)險(xiǎn)以及提升財(cái)政資金管理使用績效，共完成審計(jì)項(xiàng)目17個(gè)，揭示問題181個(gè)，涉及問題金額34.65億元，核減公共投資2998.82萬元，撰寫審計(jì)要情、專報(bào)20篇，移送違紀(jì)違法違規(guī)案件線索5件。
一、財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制審計(jì)情況
（一）預(yù)決算編制及執(zhí)行方面。違規(guī)代編預(yù)算5559萬元，未及時(shí)分配上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金7734萬元；231個(gè)單位項(xiàng)目預(yù)算未聘請(qǐng)專家公開評(píng)審；10個(gè)單位無預(yù)算采購265.24萬元，9個(gè)單位超預(yù)算采購 3552.55萬元；1個(gè)單位年末突擊花錢23.31萬元；6個(gè)單位預(yù)算一體化中銀行賬戶信息不完整，4個(gè)單位銀行賬戶未及時(shí)撤銷；4個(gè)單位預(yù)算公開不規(guī)范；14個(gè)單位決算列報(bào)不實(shí)。
（二）財(cái)政資金管理方面。未按計(jì)劃消化以前年度財(cái)政對(duì)外借款80584.99萬元，未及時(shí)收回統(tǒng)籌財(cái)政存量資金4147.17萬元，未按時(shí)繳庫專戶利息收入40.76萬元；1個(gè)單位違規(guī)兌現(xiàn)涉農(nóng)專項(xiàng)資金3700萬元；2個(gè)單位違規(guī)出借財(cái)政資金51176萬元；2個(gè)項(xiàng)目未完成年度投資計(jì)劃，涉及資金8026.36萬元，虛列支出2005.01萬元；1個(gè)項(xiàng)目應(yīng)開工未開工，滯留財(cái)政資金3019萬元等。
二、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
未及時(shí)收回逾期借款5410萬元，未及時(shí)歸還借款100萬元；
挪用專項(xiàng)資金4384.53萬元，滯留土地報(bào)批費(fèi)1778.94萬元；欠付4個(gè)項(xiàng)目工程款942.8萬元；欠收土地復(fù)墾費(fèi)33.58萬元；3個(gè)所屬單位虛列租車費(fèi)13.95萬元；非稅收入未實(shí)行“收支兩條線”165.65萬元；財(cái)政資金閑置1528.45萬元；冬春臨時(shí)生活困難救助管理機(jī)制不健全，違規(guī)向已死亡人員等發(fā)放救助124人（戶）；應(yīng)享未享巨災(zāi)保險(xiǎn)理賠12人（戶）；應(yīng)退未退風(fēng)險(xiǎn)抵押金74.95萬元；轉(zhuǎn)移隱匿公用經(jīng)費(fèi)結(jié)余17.28萬元。3個(gè)單位預(yù)決算編制不規(guī)范、無預(yù)算或超預(yù)算支出等問題。
三、重點(diǎn)專項(xiàng)調(diào)查情況
（一）黔江區(qū)2013年以來完工（關(guān)賬）國外貸援款項(xiàng)目資產(chǎn)管理使用專項(xiàng)審計(jì)情況。
1.項(xiàng)目實(shí)施及監(jiān)管方面。林業(yè)專項(xiàng)貸款項(xiàng)目調(diào)整未通過本級(jí)報(bào)批，且項(xiàng)目實(shí)施效果不佳；1個(gè)制藥公司未經(jīng)審批將專項(xiàng)貸款項(xiàng)目部分種植地點(diǎn)調(diào)整到區(qū)外，將租地造林模式變更為成品收購模式，將青蒿、銀杏間種變更為分別種植；1單位虛報(bào)經(jīng)濟(jì)林面積52.77公頃，涉及貸款資金813.71萬元。
2.資金使用及資產(chǎn)管理方面。世行貸款中國農(nóng)村衛(wèi)生發(fā)展項(xiàng)目報(bào)賬審核存在賬證不符、賬實(shí)不符等現(xiàn)象；55個(gè)村衛(wèi)生室未辦理項(xiàng)目竣工結(jié)（決）算；7個(gè)村衛(wèi)生室、128個(gè)已完工建設(shè)項(xiàng)目和50宗設(shè)備未按規(guī)定登記固定資產(chǎn)；15個(gè)村衛(wèi)生室閑置、2個(gè)村衛(wèi)生室報(bào)廢。
3.資產(chǎn)使用和效益方面。林業(yè)項(xiàng)目未實(shí)現(xiàn)生態(tài)及產(chǎn)值績效目標(biāo)；1個(gè)基地獼猴桃苗木大量死亡，形成資產(chǎn)損失1197.67萬元；1個(gè)基地10.3公頃核桃移栽至其他鄉(xiāng)鎮(zhèn)村，但未完善相關(guān)手續(xù)，導(dǎo)致失去資產(chǎn)控制權(quán)，形成資產(chǎn)損失96.05萬元；1個(gè)項(xiàng)目后期管護(hù)不當(dāng)，林木損毀較嚴(yán)重。
（二）黔江區(qū)蠶桑產(chǎn)業(yè)扶持政策專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況。截至2022年底，在用桑園占全區(qū)累計(jì)栽桑面積的52%；2020—2022年期間，養(yǎng)蠶設(shè)施投入與養(yǎng)蠶規(guī)模呈反向變動(dòng)，設(shè)施利用率不高。對(duì)全區(qū)存量桑園利用、鄉(xiāng)鎮(zhèn)真實(shí)發(fā)種情況等關(guān)鍵信息掌握不全；在苗木采購中把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致采購價(jià)格虛高，增大財(cái)政支出；超面積兌現(xiàn)4個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)補(bǔ)助資金49.22萬元。欠收資產(chǎn)租賃費(fèi)14.79萬元。鄉(xiāng)鎮(zhèn)量桑養(yǎng)蠶執(zhí)行不到位，形成共育損失；部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)在蠶種投保環(huán)節(jié)未據(jù)實(shí)投保，加大財(cái)政支出負(fù)擔(dān)；部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)過度依賴蠶繭站，且缺乏應(yīng)有監(jiān)管，存在管理漏洞。1個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)蠶桑資金投入與產(chǎn)出不匹配，1個(gè)社區(qū)蠶桑村集體經(jīng)濟(jì)建設(shè)項(xiàng)目虧損營運(yùn)，3個(gè)項(xiàng)目產(chǎn)能利用不足；6個(gè)蠶?；亟ㄔO(shè)項(xiàng)目檔案缺失、混亂。
（三）黔江區(qū)畜牧產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況。未嚴(yán)格執(zhí)行區(qū)內(nèi)產(chǎn)業(yè)化獎(jiǎng)勵(lì)扶持政策，提前兌現(xiàn)補(bǔ)助資金36萬元；對(duì)部分規(guī)?；B(yǎng)殖場(chǎng)糞污設(shè)備設(shè)施改造升級(jí)項(xiàng)目監(jiān)管不到位，存在設(shè)備閑置破損、鄉(xiāng)鎮(zhèn)驗(yàn)收審核把關(guān)不嚴(yán)等現(xiàn)象；部分防疫物資賬實(shí)不符。1個(gè)保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)員挪用農(nóng)戶保費(fèi)或收費(fèi)后延遲參保，導(dǎo)致農(nóng)戶利益得不到保障等。
（四）黔江區(qū)城市管理局2020—2022年建設(shè)管理審計(jì)調(diào)查。
1.建設(shè)管理方面。一是建設(shè)程序管理不到位。9個(gè)項(xiàng)目未及時(shí)取得可研和概算批復(fù)；2個(gè)項(xiàng)目未取得概算審批手續(xù)；12個(gè)項(xiàng)目未辦理施工許可證；26個(gè)項(xiàng)目未將施工圖設(shè)計(jì)報(bào)主管部門審查備案；26個(gè)項(xiàng)目未編制施工組織計(jì)劃或方案；多個(gè)新建公廁項(xiàng)目投標(biāo)文件雷同。二是合同執(zhí)行管理不到位。4個(gè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)不完善；3個(gè)項(xiàng)目項(xiàng)目經(jīng)理變更未履行審批手續(xù)；3個(gè)項(xiàng)目合同約定項(xiàng)目經(jīng)理為同一人，且工期重疊；11個(gè)項(xiàng)目施工單位現(xiàn)場(chǎng)管理人員同時(shí)在區(qū)城管局不同項(xiàng)目實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)管理；6個(gè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人無相應(yīng)資質(zhì)；27個(gè)項(xiàng)目監(jiān)理單位未按規(guī)范實(shí)施監(jiān)理；部分項(xiàng)目監(jiān)理單位未實(shí)施質(zhì)量控制、造價(jià)控制等監(jiān)理工作；部分監(jiān)理人員同時(shí)在多個(gè)項(xiàng)目實(shí)施監(jiān)理；2個(gè)項(xiàng)目預(yù)算編制不規(guī)范。三是現(xiàn)場(chǎng)管理不到位。1個(gè)項(xiàng)目調(diào)整設(shè)計(jì)未履行變更手續(xù)；4個(gè)項(xiàng)目無依據(jù)取消實(shí)施部分建設(shè)內(nèi)容，涉及合同金額11.34萬元；5個(gè)項(xiàng)目將未實(shí)施或少實(shí)施建設(shè)內(nèi)容納入結(jié)算且區(qū)城管局審核通過，多計(jì)價(jià)款55.05萬元；7個(gè)項(xiàng)目在竣工后仍在現(xiàn)場(chǎng)簽證；7個(gè)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)未進(jìn)行收方簽證，涉及工程投資285.76萬元；1個(gè)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)收方與經(jīng)濟(jì)簽證不一致，涉及工程投資80.15萬元。四是市政實(shí)施維修工程建設(shè)管理不到位。項(xiàng)目從提出到結(jié)算均由下屬單位獨(dú)立實(shí)施，且未建立造價(jià)控制、質(zhì)量管理等監(jiān)督機(jī)制，存在管理漏洞；5個(gè)項(xiàng)目無設(shè)計(jì)圖、竣工圖等。
2.質(zhì)量管理方面。15個(gè)項(xiàng)目未辦理質(zhì)量監(jiān)督手續(xù)；14個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定委托監(jiān)理單位進(jìn)行監(jiān)理；16個(gè)項(xiàng)目未參與隱蔽工程施工檢查和驗(yàn)收，未對(duì)隱蔽工程質(zhì)量安全情況進(jìn)行監(jiān)管；3個(gè)項(xiàng)目未對(duì)建筑材料進(jìn)場(chǎng)合格情況進(jìn)行檢查；12個(gè)項(xiàng)目未督促施工單位做好材料送檢；1個(gè)項(xiàng)目材料檢測(cè)報(bào)告造假；6個(gè)項(xiàng)目路面混凝土厚度、強(qiáng)度不滿足設(shè)計(jì)要求，涉及合同金額1219.42萬元。
3.結(jié)算及財(cái)務(wù)管理等方面。9個(gè)項(xiàng)目多計(jì)工程價(jià)款237萬元，涉及送審金額2321萬元，綜合審減率10.21%；1個(gè)項(xiàng)目超進(jìn)度支付工程款62.47萬元；3個(gè)項(xiàng)目施工單位未按合同約定支付結(jié)算審核費(fèi)用0.87萬元；2個(gè)污水管網(wǎng)項(xiàng)目污水接入情況不佳，未達(dá)到既定績效目標(biāo)。
（五）黔江區(qū)農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)生營養(yǎng)改善計(jì)劃專項(xiàng)資金審計(jì)情況。
2021年春季學(xué)期在上一輪學(xué)生食堂大宗物資采購合同結(jié)束后，未重新組織招標(biāo)，沿用上一輪供應(yīng)商；多報(bào)學(xué)生人數(shù)獲得營養(yǎng)膳食補(bǔ)助資金164.8萬元。41所學(xué)校擠占學(xué)生營養(yǎng)餐伙食費(fèi)35.81萬元；23所學(xué)校未按規(guī)定據(jù)實(shí)結(jié)算并退還學(xué)生伙食費(fèi)81.77萬元；7所學(xué)校長期提供營養(yǎng)價(jià)值低的深加工食品；2所學(xué)校未按規(guī)定建立學(xué)生食堂雙人采購和定期輪換制度。
（六）黔江區(qū)財(cái)政運(yùn)行質(zhì)效暨園區(qū)改革攻堅(jiān)情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況。
1個(gè)單位虛增財(cái)政收入20000萬元；機(jī)關(guān)事業(yè)單位準(zhǔn)備期職業(yè)年金個(gè)人欠費(fèi)7580.37萬元；1個(gè)單位2023年新增高息涉眾“非標(biāo)”債務(wù)364萬元；4個(gè)單位違規(guī)出借專項(xiàng)債券資金78789萬元；1個(gè)單位專項(xiàng)債券項(xiàng)目推進(jìn)緩慢，導(dǎo)致資金閑置3991.22萬元；1個(gè)單位提前支付債券資金500萬元；1個(gè)單位使用再融資債券資金支付往來款項(xiàng)400萬元；2個(gè)專項(xiàng)債券項(xiàng)目支出土地出讓金等前期費(fèi)用9508.75萬元，但未形成實(shí)物工作量；1個(gè)單位與稅收掛鉤兌現(xiàn)32個(gè)總部經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目地方財(cái)政貢獻(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)22576萬元；1個(gè)單位廠房閑置6.5萬平方米、閑置率25.29%，園區(qū)土地“批而未供”4085.10畝；1個(gè)項(xiàng)目未按期交付房源220套。
四、國有自然資源資產(chǎn)審計(jì)情況
武陵山區(qū)生物多樣性保護(hù)項(xiàng)目管理不到位，存在面積不實(shí)、實(shí)施方案與驗(yàn)收結(jié)果不一致，以及未按規(guī)定實(shí)施撫育等問題，涉及7個(gè)人工造喬木班塊、面積263.6畝；森林防火應(yīng)急儲(chǔ)備倉庫管理無序；生物多樣性專項(xiàng)資金結(jié)余277.13萬元未及時(shí)上繳區(qū)財(cái)政；森林火情智能監(jiān)控購買服務(wù)項(xiàng)目未按合同約定完工、涉及服務(wù)費(fèi)1543.14萬元。
五、公共投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)情況
6個(gè)項(xiàng)目多計(jì)工程價(jià)款2706.77萬元；1個(gè)項(xiàng)目超進(jìn)度支付工程款164.42萬元、監(jiān)理費(fèi)30萬元，1個(gè)項(xiàng)目超付工程款9.61萬元，4個(gè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，1個(gè)項(xiàng)目征地成本分?jǐn)傆?jì)價(jià)依據(jù)不充分；3個(gè)項(xiàng)目基本建設(shè)程序執(zhí)行走樣；2個(gè)項(xiàng)目勘察、監(jiān)理等規(guī)避招標(biāo)或招標(biāo)比選不規(guī)范；2個(gè)項(xiàng)目合同簽訂或執(zhí)行管控乏力；1個(gè)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理不到位，導(dǎo)致增大投資782.94萬元；2個(gè)別項(xiàng)目質(zhì)量管理不到位；2個(gè)項(xiàng)目部分施工內(nèi)容計(jì)價(jià)依據(jù)、設(shè)計(jì)變更依據(jù)不充分；5個(gè)項(xiàng)目對(duì)施工單位、監(jiān)理單位等參建單位履職情況監(jiān)督管理不到位等。
六、重大違紀(jì)違法問題線索情況
2023年7月至2024年6月，共向區(qū)紀(jì)委監(jiān)委移送違紀(jì)違法案件線索2件，向區(qū)住建委移送問題線索3件，區(qū)紀(jì)委監(jiān)委已立案調(diào)查案件1件，其余相關(guān)單位正在調(diào)查處理。
七、審計(jì)建議
（一）挖潛增收，節(jié)支降耗。依法強(qiáng)化稅收征管，挖掘收入潛力，積極培植稅源，全力組織收入；從嚴(yán)從緊強(qiáng)化預(yù)算編制及執(zhí)行，堅(jiān)持無預(yù)算不支出，嚴(yán)控預(yù)算追加；繼續(xù)壓減財(cái)政支出，把過“緊日子”作為預(yù)算安排的長期原則，從嚴(yán)控制編外用工、購買服務(wù)等支出，降低財(cái)政支出負(fù)擔(dān)；加強(qiáng)財(cái)政資金監(jiān)管，規(guī)范財(cái)政資金調(diào)度使用，逐步清理財(cái)政借款、消化歷年暫付款項(xiàng)，進(jìn)一步提高財(cái)政資金使用效益。
（二）強(qiáng)化統(tǒng)籌，優(yōu)化結(jié)構(gòu)。強(qiáng)化財(cái)政存量資金、使用低效資金核查和清理收回，統(tǒng)籌用于“三保”支出等重點(diǎn)領(lǐng)域；強(qiáng)化專項(xiàng)資金調(diào)度管理，規(guī)范使用專項(xiàng)債券等重點(diǎn)專項(xiàng)資金，聚焦區(qū)委、區(qū)政府重大戰(zhàn)略、重點(diǎn)領(lǐng)域和重大改革，把重點(diǎn)支出預(yù)算打?qū)?、打足，確保各項(xiàng)政策尤其是民生政策有效落實(shí)。
（三）規(guī)范投資，嚴(yán)控造價(jià)。遵循建設(shè)程序，嚴(yán)格招投標(biāo)管理，按要求完善審批手續(xù)；強(qiáng)化建設(shè)項(xiàng)目過程管理，嚴(yán)格按合同督促約束施工、監(jiān)理、設(shè)計(jì)等參建單位行為；嚴(yán)格建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范開展收方驗(yàn)收以及決算審核等過程監(jiān)管，尤其是強(qiáng)化設(shè)計(jì)變更論證以及審查力度，嚴(yán)控投資規(guī)模，節(jié)約建設(shè)成本。
（四）壓實(shí)責(zé)任，狠抓整改。深入貫徹落實(shí)黨中央關(guān)于建立健全審計(jì)查出問題長效機(jī)制的要求，發(fā)揮“審計(jì)問題清單”工作機(jī)制作用，壓實(shí)整改主體責(zé)任，立足標(biāo)本兼治、多措并舉，強(qiáng)化審計(jì)結(jié)果運(yùn)用，確保審計(jì)整改取得實(shí)效。深化各類監(jiān)督貫通協(xié)同，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)整改的督查考核，對(duì)虛假整改、整改不力的嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)。
